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這裡記錄了兩岸保理業務發展的點點滴滴

 
 
 

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一個台灣人 故鄉卻是大連, 小時候常聽父親說 大連有多美! 1988年 我20歲 父親65歲 終於回到他離開40年的故鄉, 兄弟姐妹都老啦 父母親也都不在了... 父親大哭一場說 原來最美的是記憶!

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台灣發展Factoring的小故事之十三~~政府與時俱進的業務規範  

2011-12-11 02:08:30|  分类: 保理 |  标签: |举报 |字号 订阅

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上個月台灣有兩家銀行分別發函給台灣銀行同業公會(類似大陸的銀行業協會), 提出一些在辦理保理業務時面臨到的一些疑問, 請該會轉呈銀行主管機關---金管會銀行局請求釋疑, 未來俾資遵循... 云云. 本世紀初, 台灣保理業務正是如日中天, 博主在台灣發展Factoring的小故事之一~~兆豐銀行(ICBC) 一文中曾提到當時的盛況! 那時候博主參加了由中國商銀(兆豐銀行的前身, 屬於官股銀行)主導的一個計畫, 就是先要對銀行辦理保理業務的會計準則做出一個可供遵循的辦法出來; 當時銀行一窩蜂的搶進保理業務這個市場, 政府還來不及制定一套有效的管理辦法, 所以很多銀行各行其政, 有些銀行認為保理是授信業務, 有些則認為不是; 有些又覺得有追索權保理是授信業務, 而無追索權則不是 (博主註: 這跟大陸現在的情況非常類似)...眾說紛紜的情況之下, 中國商銀訂出的這個保理業務會計辦法多少發揮了一些規範的作用. 只不過這是屬於民間自發的性質, 並沒有真正的約束力; 台灣的銀行每個月都要向金融聯合徵信中心(簡稱聯徵中心, 屬財團法人)列報逾期放款的金額, 由於政府當時沒有一套對保理業務有效的管理辦法, 所以當時銀行向聯徵中心列報的保理業務逾期帳款的規則也都莫衷一是. 

 

由於保理業務被認定屬於"買賣"應收帳款業務, 而買賣業不屬於銀行的經營範圍, 所以當時銀行若想要辦理保理業務, 就必須先將開辦業務的營運計劃書送到銀行局審核, 通過之後才能辦理, 這個規定直到2003年之後才廢止. 2005年銀行局終於訂出了一套銀行辦理保理業務的規範, 明令銀行必須遵守, 從此台灣各銀行開辦保理業務終於有了一套可遵循的法令依據! 由於2005年時台灣已經發生了博達公司藉由保理業務吸金的案子(詳見博主這是轉貼台灣保理專家陳冠志先生(Scott)在版主台灣的博客上發表的文章 與 甚麼是"博達"案? 兩篇博文), 所以這次訂的業務規範相當周延, 開宗明義即定義銀行辦理保理業務, 無論是有追索或是無追索, 都屬於授信業務, 並明訂有追索權的授信對象為賣方, 無追索權授信對象則為買方.  在會計處理上則明文以會計師33號公報的[金融資產之移轉及負債消滅]的規定, 認定對應收帳款債權移轉所收取對價之範圍視為"出售". 

 

針對逾期帳款列報聯徵中心的規定也有了明確的規範, 有追索權的逾期帳款列報時為賣方的逾期放款, 無追索權則分成兩種, 如因買方問題造成的則列報時揭露買方名稱以供其他銀行查詢; 如因賣方造成的, 則列報為賣方的逾期放款. 另外就是若是銀行辦理無追索權保理業務, 買方為銀行的利害關係人時, 必須提供足額的擔保, 且授信條件不得優於同類對象, 否則不得辦理. 不過這一條在2009年8月24日的修訂辦法中被刪除, 修法後更貼近了保理業務的精神, 使銀行在辦理保理業務時更加靈活.  在進口保理業務方面, 除銀行因承擔國內進口商信用風險(無追索權業務), 而進口商無力付款時才會列報聯徵中心外, 其他幾乎沒有太多的限制. (博主註: 大陸在進口保理業務政策比較保守, 須向人行徵信系統對接, 此舉會影響進口商在銀行的總體授信額度)

 

台灣的保理業務雖然做得不錯, 不過畢竟銀行正式開辦這個業務的時間還不長, 只有短短12年的時間, 很多業務的規範還需要民間與政府共同努力才行! 這次兩家銀行在辦理業務時面臨到的實務問題, 還需要銀行局進一步的修法或是解釋, 正顯示了台灣的保理業務規範仍然還有進步的空間. 大陸目前保理市場的情況跟2005年以前的台灣極為相似---政府沒有一套規範的機制來管理, 每年業務增長的非常迅速, 市場上充斥著很多不倫不類的保理業務做法; 台灣保理業務的壞帳發生率最高的就是在2005年以前, 最近這6年保理發生的壞帳已經非常少了. 台灣這十多年保理業務的開展非常成功, 若大陸政府能將台灣的保理經驗作為大陸銀行辦理該項業務的參考, 博主認為這是全國商業銀行以及各級企業之幸. 

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