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一個台灣人 故鄉卻是大連, 小時候常聽父親說 大連有多美! 1988年 我20歲 父親65歲 終於回到他離開40年的故鄉, 兄弟姐妹都老啦 父母親也都不在了... 父親大哭一場說 原來最美的是記憶!

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甚麼是「合格的應收賬款」?  

2013-09-24 23:08:47|  分类: 保理 |  标签: |举报 |字号 订阅

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上周在北京演講時,有一位學員問了博主一個問題。他問:「過期的應收賬款可以作保理嗎?」博主回答說:「保理商可以接受授讓,但是不提供融資以及承擔買方信用風險的服務!」這位學員接著問:「可是現在我們接觸的客戶都是要求我們把他們已經經過買家確認付款、但是逾期仍未支付的應收賬款「賣斷」給我們,那麼按叢老師您所說的,是不是就不能做了?」博主說:「除了融資以及承保不能做之外,其他的都可以做!但是必須紀錄在貨款明細表中一併通知買方...」。

 

事實上所有「不合格」的應收賬款都符合上述博主的說法!所謂不合格的意思是指已經確實存在的「應收賬款」,但是可能我們保理商要求徵提的文件客戶無法全數提供、或是賬款已經明顯逾期、或是買方已主張存有商業糾紛疑慮的賬款!

 

上述所指稱「不合格的應收賬款」--與同樣不在保理業務服務範圍的「未來債權」又有甚麼區別呢?未來的債權並沒有形成真正的應收賬款,充其量只能稱之為「有可能會產生的債權」,兩者最大的差別在於:

1. 「不合格的應收賬款」所稱的應收賬款確實存在,只是品質不良,從金融授信的角度來看風險極大!

2. 「不合格的應收賬款」債權可以受讓,但直接以及間接的授信不在約定的服務範圍內!

3. 未來債權因為應收賬款的權利人並未實質發生,所以無法受讓,更遑論授信!

 

若站在「融資」的立場,那麼這兩種是不是可以提供融資呢?說實在話,只要金主不擔心倒帳的風險,甚麼錢都借得出去,何必一定要曲解保理的意義、用「保理」的名義來撥款呢!?... 「不合格的應收賬款」當成類似是銀行的NPL(都是不良資產)一樣,可以變現,打個一折、兩折看看有沒有買家願意青睞!只不過提供這種服務者是AMC(資產管理公司),而不會是銀行或保理公司。

 

未來債權主要掌握的是「未來的金流」,就像很多銀行認為公務員薪水穩定、付款人(國家)不會賴賬、工作流動性低這些優點,願意提供給公務員一個信用貸款額度,然後從以後每月的薪水(還款來源+金流)來償還貸款一樣,可以依據未來的金流規劃提供融資服務,但這是「融資」而不是「保理」!與「應收賬款」是一點關係都沒有的!

 

有沒有可能原來是「合格的應收賬款」,結果一夕之間就成為「不合格的應收賬款」呢?這當然是有可能,而且經常發生!所以保理業務的服務範圍中有一條是「保理商協助客戶作賬款管理」...說穿了就是保理商藉此功能來保護自己的風險性資產,只是美其名曰「賬款管理」罷了!要如何事先知道應收賬款從合格變成不合格?只能從加強保理商內部訓練著手!這裡要注意的就是:保理商無法做到「防止應收賬款從合格變不合格」,只能做到「預防勝於治療」或是「即早發現即早治療」!

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